介紹離岸公司的幾個用途
發(fā)布日期：2013-06-19 11:47 來源：178mail.com
介紹離岸公司的幾個用途
離岸公司用途之一：境外上市融資
加入世界貿(mào)易組織可以使我國在更大的范圍、更廣的領域、更高的層次上參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作，改善我國的投資環(huán)境、增加機會、增強對外貿(mào)的吸引力，我國企業(yè)可以充分利用入世的有利條件和時機，利用國內(nèi)國際兩種資源，開發(fā)國內(nèi)國際兩個市場，全面參與國際競爭，加快企業(yè)的國際化進程，實現(xiàn)更大的發(fā)展和利潤。 中小企業(yè)將是我國經(jīng)濟發(fā)展中新的利潤增長點，然而，不少中小企業(yè)卻由于融資障礙而嚴重影響、制約了其生存與發(fā)展。目前，國內(nèi)金融機構(gòu)在對各種新興企業(yè)的融資上存在著許多成文和不成文的限制，而且，由于上市機會不夠均等，中小企業(yè)也難以在證券市場上得到資金，致使一些很有前途的企業(yè)難于發(fā)展，規(guī)模普遍較小，市場份額狹小，競爭能力不強。面對國際跨國集團的競爭，單靠自身積累，不能形成規(guī)模優(yōu)勢，難以與之抗衡，沒有融資的積累是低效率的積累，要實現(xiàn)快速超常規(guī)發(fā)展，企業(yè)必須把積累的界限拓寬，去海外上市融資正是解決這個問題的一種有效途徑。
去海外上市融資其中比較為企業(yè)常用的一種方法即是造殼上市。
造殼上市的優(yōu)點體現(xiàn)以下幾方面：
1.與企業(yè)直接在海外掛牌上市相比，造殼上市是以一家境外的未上市公司名義在交易所申請掛牌，這樣就可以避開直接上市中遇到的中國和擬上市地的法律相抵觸的問題，節(jié)省上市時間，所以不少國內(nèi)企業(yè)都是先在境外注冊一家公司，然后利用該公司的名義申請掛牌上市的。 2.與企業(yè)在境外購買一公司上市相比，企業(yè)能夠構(gòu)造出比較滿意的“殼公司”，上市的成本和風險相對較小，因為造殼上市是有目的地選擇或設立殼公司，然后申請上市，一方面造殼成本比收購上市公司成本低；另一方面殼公司是與國內(nèi)企業(yè)有業(yè)務關(guān)聯(lián)的，除了利用殼公司申請上市外，國內(nèi)企業(yè)還可以借助殼公司拓展境外業(yè)務。
3.由于殼公司是在中國香港、開曼或百慕達等英美法系地區(qū)成立，有關(guān)法律對股權(quán)轉(zhuǎn)讓，認股權(quán)證及公司管理方面的要求，都與國際接軌，這對發(fā)起人、股東、管理層均比較有利，亦較受國際投資者認識及接受。
4.境外公司沒有發(fā)起人股、國家股、法人股等概念與限制，故公司的所有股份均可在市場流通及買賣
離岸公司用途之二：稅務籌劃
起源于20世紀30年代的稅務籌劃在西方發(fā)達國家已發(fā)展得紅紅火火，受到納稅人和政府的重視，我國改革開放初期稅務籌劃還鮮為人知，仿佛是一個禁區(qū)，納稅人不敢談稅務籌劃，代表國家的稅務機關(guān)更是避之不迭，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，廣大企業(yè)對稅務籌劃的欲望非常強烈，尤其是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè)，人們逐漸意識到稅務籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，通過稅務籌劃所取得收益是合法收益，它有別于偷稅漏稅行為。 納稅人有權(quán)在合法的前提下，通過對經(jīng)營活動的合理安排和籌劃來達到稅負低的目的，可以說稅務籌劃是在對政府制定的稅法進行精細比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政府政策導向的經(jīng)濟行為。
注冊海外離岸公司是目前許多企業(yè)所采用的稅務籌劃方法這一，由于缺少國際范圍的稅收管理協(xié)調(diào)體制，再加上世界各國稅收政策千差萬別，有的國家稅負很重，而有的國家卻很輕，客觀上導致不少企業(yè)巧妙利用這些法律差異為自己企業(yè)的利益大化服務。 選擇在離岸司法管轄區(qū)設立公司，可以轉(zhuǎn)移和積累與第三國營業(yè)或投資而產(chǎn)生的利潤，其典型的做法是：當甲國某公司欲向乙國進行投資時，該公司首先在國際避稅地建立外國公司，然后通過外國公司向乙國進行投資，以取得合理避稅的目的。如國內(nèi)一公司出口一萬臺設備給第三國，這家公司可以先向離岸地子公司出口一萬臺設備，然后由子公司向第三國出口，雖然子公司并未實現(xiàn)貨物中轉(zhuǎn)，但國內(nèi)這家公司可以將其銷售收入轉(zhuǎn)入公司的賬上，利用離岸地子公司的免稅優(yōu)惠達到避稅目的。
國際型企業(yè)可在離岸管轄區(qū)虛設一家信托投資公司，然后把它的財產(chǎn)虛設為避稅地的信托資產(chǎn)，就可以達到避稅目的。比如，某跨國企業(yè)在巴哈馬群島設立一家信托公司，并把遠離巴哈馬群島的財產(chǎn)虛設給該信托公司，隨后將財產(chǎn)經(jīng)營所得掛在信托公司的賬上，從而避開納稅義務。
對于那些主要是跨國從事各種貿(mào)易和勞務貿(mào)易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過壓低或提高轉(zhuǎn)讓定價的方法，達到合理避稅的目的，通行的做法是體現(xiàn)在避稅地公司的低價購入和高價售出上。
離岸公司用途之三：投資工具、個人服務公司和雇用公司
1. 投資工具
不論企業(yè)還是個人均可將在境外設立的公司視為他們獲得投資或進行投資的一個工具，且具有保密性并可節(jié)省相關(guān)費用。
2.個人服務公司
企業(yè)家、商人、高級管理人員、演員、作家、發(fā)明家、工程師、知識產(chǎn)權(quán)所有者、財富繼承人、律師、醫(yī)生等人士，可通過建立海外個人服務公司，獲得大幅度減稅的利益，并可進行移居的前期規(guī)劃。
3.雇用公司
許多公司利用離岸公司雇用在國外的工作人員，由此可以減少工資和旅行費用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會保險繳款的便利。
• 如何選擇海外注冊地
著名的海外離岸公司國家及地區(qū)有：
中國香港（HongKong） 馬紹爾群島（The Marshall Islands） 英屬維爾京群島（The British Virgin Islands） 英國（The United Kingdom） 新加坡（Singapore） 開曼群島（Cayman Island） 馬來西亞（Malaysia） 拉布灣（Labuan） 英國（The United Kingdom） 印度尼西亞（Indonesia） 巴拿馬共和國（The Republic of Panama） 百慕大（Bermuda） 毛里求斯（Mauritius） 塞舌爾群島（Seychelles） 紐埃島（The Island of Nine） 巴哈馬（Bahamas） 瓦努阿圖（Vanuatu）
由于可選擇的離岸管轄區(qū)相當多，如何選擇合適的地區(qū)進行國際貿(mào)易或投資就需要考慮周全，它應當符合下列標準。
1．政治經(jīng)濟穩(wěn)定
對于希望在海外創(chuàng)建企業(yè)或管理個人資產(chǎn)的人來說，這是首先要考慮的一個條件。
2．機構(gòu)健全
所有海外公司都要求有法律和會計服務，這就要求該管轄區(qū)有能夠提供符合國際標準服務的律師事務所和會計師事務所。
3．交通和通信發(fā)達、便利
一個司法管轄區(qū)應有現(xiàn)代化的交通網(wǎng)絡和通信設施，包括海、陸、穿、郵政和電信系統(tǒng)，以便能夠迅速地開展業(yè)務。
4．銀行服務全面、便捷
雖然大部分海外公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但也有許多人選擇在公司注冊地開立帳戶，因此，一個司法管轄區(qū)要有全面的銀行服務，并能使用國際銀行設施。
5．立法現(xiàn)代、靈活
公司法管轄區(qū)判定的海外公司法應能滿足不同的國際貿(mào)易需求，基本的標準是，法規(guī)是現(xiàn)代的，靈活的，應包括下列特點：資本要求低，法定的登記備案義務少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會議或股東會議，能夠任命職業(yè)董事、高級職員和名義股東，發(fā)行無記名股票，以及對會計記錄不要求審計，或?qū)嬘涗浀膶徲嬕罂扇我膺x擇。而且立法好可保障客戶商業(yè)活動的保密性和完全隱私權(quán)。
離岸公司用途之一：境外上市融資
加入世界貿(mào)易組織可以使我國在更大的范圍、更廣的領域、更高的層次上參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作，改善我國的投資環(huán)境、增加機會、增強對外貿(mào)的吸引力，我國企業(yè)可以充分利用入世的有利條件和時機，利用國內(nèi)國際兩種資源，開發(fā)國內(nèi)國際兩個市場，全面參與國際競爭，加快企業(yè)的國際化進程，實現(xiàn)更大的發(fā)展和利潤。 中小企業(yè)將是我國經(jīng)濟發(fā)展中新的利潤增長點，然而，不少中小企業(yè)卻由于融資障礙而嚴重影響、制約了其生存與發(fā)展。目前，國內(nèi)金融機構(gòu)在對各種新興企業(yè)的融資上存在著許多成文和不成文的限制，而且，由于上市機會不夠均等，中小企業(yè)也難以在證券市場上得到資金，致使一些很有前途的企業(yè)難于發(fā)展，規(guī)模普遍較小，市場份額狹小，競爭能力不強。面對國際跨國集團的競爭，單靠自身積累，不能形成規(guī)模優(yōu)勢，難以與之抗衡，沒有融資的積累是低效率的積累，要實現(xiàn)快速超常規(guī)發(fā)展，企業(yè)必須把積累的界限拓寬，去海外上市融資正是解決這個問題的一種有效途徑。
去海外上市融資其中比較為企業(yè)常用的一種方法即是造殼上市。
造殼上市的優(yōu)點體現(xiàn)以下幾方面：
1.與企業(yè)直接在海外掛牌上市相比，造殼上市是以一家境外的未上市公司名義在交易所申請掛牌，這樣就可以避開直接上市中遇到的中國和擬上市地的法律相抵觸的問題，節(jié)省上市時間，所以不少國內(nèi)企業(yè)都是先在境外注冊一家公司，然后利用該公司的名義申請掛牌上市的。 2.與企業(yè)在境外購買一公司上市相比，企業(yè)能夠構(gòu)造出比較滿意的“殼公司”，上市的成本和風險相對較小，因為造殼上市是有目的地選擇或設立殼公司，然后申請上市，一方面造殼成本比收購上市公司成本低；另一方面殼公司是與國內(nèi)企業(yè)有業(yè)務關(guān)聯(lián)的，除了利用殼公司申請上市外，國內(nèi)企業(yè)還可以借助殼公司拓展境外業(yè)務。
3.由于殼公司是在中國香港、開曼或百慕達等英美法系地區(qū)成立，有關(guān)法律對股權(quán)轉(zhuǎn)讓，認股權(quán)證及公司管理方面的要求，都與國際接軌，這對發(fā)起人、股東、管理層均比較有利，亦較受國際投資者認識及接受。
4.境外公司沒有發(fā)起人股、國家股、法人股等概念與限制，故公司的所有股份均可在市場流通及買賣
離岸公司用途之二：稅務籌劃
起源于20世紀30年代的稅務籌劃在西方發(fā)達國家已發(fā)展得紅紅火火，受到納稅人和政府的重視，我國改革開放初期稅務籌劃還鮮為人知，仿佛是一個禁區(qū)，納稅人不敢談稅務籌劃，代表國家的稅務機關(guān)更是避之不迭，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，廣大企業(yè)對稅務籌劃的欲望非常強烈，尤其是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè)，人們逐漸意識到稅務籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，通過稅務籌劃所取得收益是合法收益，它有別于偷稅漏稅行為。 納稅人有權(quán)在合法的前提下，通過對經(jīng)營活動的合理安排和籌劃來達到稅負低的目的，可以說稅務籌劃是在對政府制定的稅法進行精細比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政府政策導向的經(jīng)濟行為。
注冊海外離岸公司是目前許多企業(yè)所采用的稅務籌劃方法這一，由于缺少國際范圍的稅收管理協(xié)調(diào)體制，再加上世界各國稅收政策千差萬別，有的國家稅負很重，而有的國家卻很輕，客觀上導致不少企業(yè)巧妙利用這些法律差異為自己企業(yè)的利益大化服務。 選擇在離岸司法管轄區(qū)設立公司，可以轉(zhuǎn)移和積累與第三國營業(yè)或投資而產(chǎn)生的利潤，其典型的做法是：當甲國某公司欲向乙國進行投資時，該公司首先在國際避稅地建立外國公司，然后通過外國公司向乙國進行投資，以取得合理避稅的目的。如國內(nèi)一公司出口一萬臺設備給第三國，這家公司可以先向離岸地子公司出口一萬臺設備，然后由子公司向第三國出口，雖然子公司并未實現(xiàn)貨物中轉(zhuǎn)，但國內(nèi)這家公司可以將其銷售收入轉(zhuǎn)入公司的賬上，利用離岸地子公司的免稅優(yōu)惠達到避稅目的。
國際型企業(yè)可在離岸管轄區(qū)虛設一家信托投資公司，然后把它的財產(chǎn)虛設為避稅地的信托資產(chǎn)，就可以達到避稅目的。比如，某跨國企業(yè)在巴哈馬群島設立一家信托公司，并把遠離巴哈馬群島的財產(chǎn)虛設給該信托公司，隨后將財產(chǎn)經(jīng)營所得掛在信托公司的賬上，從而避開納稅義務。
對于那些主要是跨國從事各種貿(mào)易和勞務貿(mào)易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過壓低或提高轉(zhuǎn)讓定價的方法，達到合理避稅的目的，通行的做法是體現(xiàn)在避稅地公司的低價購入和高價售出上。
離岸公司用途之三：投資工具、個人服務公司和雇用公司
1. 投資工具
不論企業(yè)還是個人均可將在境外設立的公司視為他們獲得投資或進行投資的一個工具，且具有保密性并可節(jié)省相關(guān)費用。
2.個人服務公司
企業(yè)家、商人、高級管理人員、演員、作家、發(fā)明家、工程師、知識產(chǎn)權(quán)所有者、財富繼承人、律師、醫(yī)生等人士，可通過建立海外個人服務公司，獲得大幅度減稅的利益，并可進行移居的前期規(guī)劃。
3.雇用公司
許多公司利用離岸公司雇用在國外的工作人員，由此可以減少工資和旅行費用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會保險繳款的便利。
• 如何選擇海外注冊地
著名的海外離岸公司國家及地區(qū)有：
中國香港（HongKong） 馬紹爾群島（The Marshall Islands） 英屬維爾京群島（The British Virgin Islands） 英國（The United Kingdom） 新加坡（Singapore） 開曼群島（Cayman Island） 馬來西亞（Malaysia） 拉布灣（Labuan） 英國（The United Kingdom） 印度尼西亞（Indonesia） 巴拿馬共和國（The Republic of Panama） 百慕大（Bermuda） 毛里求斯（Mauritius） 塞舌爾群島（Seychelles） 紐埃島（The Island of Nine） 巴哈馬（Bahamas） 瓦努阿圖（Vanuatu）
由于可選擇的離岸管轄區(qū)相當多，如何選擇合適的地區(qū)進行國際貿(mào)易或投資就需要考慮周全，它應當符合下列標準。
1．政治經(jīng)濟穩(wěn)定
對于希望在海外創(chuàng)建企業(yè)或管理個人資產(chǎn)的人來說，這是首先要考慮的一個條件。
2．機構(gòu)健全
所有海外公司都要求有法律和會計服務，這就要求該管轄區(qū)有能夠提供符合國際標準服務的律師事務所和會計師事務所。
3．交通和通信發(fā)達、便利
一個司法管轄區(qū)應有現(xiàn)代化的交通網(wǎng)絡和通信設施，包括海、陸、穿、郵政和電信系統(tǒng)，以便能夠迅速地開展業(yè)務。
4．銀行服務全面、便捷
雖然大部分海外公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但也有許多人選擇在公司注冊地開立帳戶，因此，一個司法管轄區(qū)要有全面的銀行服務，并能使用國際銀行設施。
5．立法現(xiàn)代、靈活
公司法管轄區(qū)判定的海外公司法應能滿足不同的國際貿(mào)易需求，基本的標準是，法規(guī)是現(xiàn)代的，靈活的，應包括下列特點：資本要求低，法定的登記備案義務少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會議或股東會議，能夠任命職業(yè)董事、高級職員和名義股東，發(fā)行無記名股票，以及對會計記錄不要求審計，或?qū)嬘涗浀膶徲嬕罂扇我膺x擇。而且立法好可保障客戶商業(yè)活動的保密性和完全隱私權(quán)。
相關(guān)推薦
- 2017-12-29 《企業(yè)境外投資管理辦法》正式發(fā)布，2018年3月1日起施行！
- 2017-07-21 一張圖帶你看懂家族信托
- 2017-08-29 CRS新政下，如何界定“積極”與“消極”非金融機構(gòu)？
- 2017-11-07 阿里巴巴、可口可樂、Apple都在這里注冊！三分鐘看懂世界五大離岸金融市場！
- 2019-02-27 中國香港公司年審，到底有多重要？
- 2018-08-10 人民幣持續(xù)貶值！海外資產(chǎn)配置迫在眉睫！
- 2013-06-25 杰瑞股份:設備制造及服務板塊迅速擴張,推動杰瑞
- 2017-08-24 重磅！美國稅改取得重大進展！白宮與國會就關(guān)鍵問題達成共識
